出纳的工作内容有哪些,你知道么?
2016-09-26 16:22:40   来源:中公会计   评论:0 点击:

出纳的工作内容有哪些,你知道么?

是否还有伙伴们不知道出纳的工作内容是什么?中公会计小编给大家一一道来。

简单地说,出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以,处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程,是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。

通常,在出纳的日常工作中,可以将其工作内容分以下三个方面:货币资金核算、往来结算、工资核算。

赶快跟中公会计小编一起来看看,在中公参加会计从业资格考试培训,我们能够学习到出纳员的哪些操作要领与技巧吧!

一、货币资金核算

1)办理现金收付,审核审批凭证单据

出纳人员应该严格按照国家现金管理制度的相关规定,在现金结算起点(1000元)之内根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行审核,办理款项收付。对于一些重大的开支项目,在此基础上还必须经过会计主管人员、单位领导或总会计师审核签章,才能够办理款项收付。收付款项以后,还要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

2)认真登日记账,保证日清月结

①出纳人员应该根据本期已经办理完毕的收付款凭证,按顺序逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;

②每月末,出纳人员应将现金的账面余额要及时与银行对账单核对。根据核对情况编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。

3)办理银行结算,规范使用支票

①签发支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章;

②对于填写错误的支票,必须加盖 “作废”戳记,与存根一并保存;

③当支票遗失时要立即向银行办理挂失手续;

④禁止签发空头支票;

⑤不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

二、往来结算核算

1)办理往来结算,建立清算制度

往来结算主要包括:①办理企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;②办理低于结算起点的小额款项结算;③办理根据规定可以用于其他方面的结算。

建立清算制度:①对购销业务以外的各种应收及暂付款项,要及时催收结算;对于应付及暂收款项,要抓紧清偿;②对于确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理;③对于预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用;④对于实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。

2)核算其他往来款项,防止坏账损失

对购销业务以外的各项往来款项,出纳人员应按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐日逐笔登记,并经常核对余额。

三、工资、奖金核算

1)执行工资计划,监督工资使用

出纳人员应该根据管理部门批准的工资计划,连同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。同时,还要对本单位的工资使用情况进行监督,对于一旦出现违反工资政策,滥发津贴、奖金的情况,必须要予以制止,并向领导和有关部门报告。

2)审核工资单据,发放工资奖金

根据会计人员所制定的工资、奖金汇总表,组织工资、奖金的发放。发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,并进行妥善保管。

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中公教育研究与辅导专家 彭佳

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