宁夏会计取证

辅导咨询

热点推荐

您现在的位置:首页 > 会计取证 > 阅读资料 >

2021注会《税法》第四章知识点:企业所得税处置资产收入的确认

2021-01-12 14:29:11| 来源:中公财经

CPA注会备考知识点

处置方式 所有权未转移 所有权转移
  改变用途 总分机构 赠送他人 投资、分配、福利
会计处理 不确定收入 不确定收入 不确定收入 确定收入
企业所得税 不确定收入 不确定收入 确定收入 确定收入

【提示】关于企业所得税收入,需要重点关注纳税义务发生时间的确认,注意税法和会计制度的不同点。比如利息收入,税法是按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现,而会计是按照权责发生制来确认收入,所以往往会涉及到纳税调整。

【提示】关注收入是否影响流转税——增值税、消费税同时进一步影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,进而会影响到会计利润。

【提示】关注收入是否影响广宣费、业务招待费。

【提示】关于企业所得税处置资产的收入,重点关注赠送物资用于公益性事业。涉及两步调整,一是需要视同销售,二是公益性捐赠是否超过限额。

 注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:于雅洁)

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。